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漯河医学高等专科学校财务内部控制制度
加入时间:2018-11-07 08:49:09点击:

第一章  总则

第一条  为了进一步提高学校财务管理水平,规范财务内部控制,加强风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)等法律法规,结合学校实际,制定本制度。

第二条  财务内部控制是学校为实现财务管理目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行的防范和管控。

第三条  财务内部控制的目标:

(一)贯彻执行国家法律规范及学校规章制度,确保经济活动合法合规;

(二)规范会计行为,提高会计信息质量,确保会计资料的真实性、完整性和及时性;

(三)堵塞漏洞、消除隐患,确保学校资产的安全和有效使用;

(四)有效防范经济活动中的舞弊和腐败,降低学校经济运行风险;

(五)节约运行成本,合理配置资源,提高资金使用效率。

第四条  财务内部控制的原则:

(一)全面性原则:贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则:在全面控制的基础上,关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则:在学校财务管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则:财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际,并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高,适时修订和完善,与时俱进。

第五条  财务内部控制的内容:

(一)授权审批控制;

(二)预决算管理控制;

(三)会计机构岗位设置控制;

(四)会计控制;

(五)财务信息管理控制;

(六)会计档案控制;

(七)评价与监督。

第二章  授权审批控制

   

第六条  学校对经济业务实行分级授权审批制度。各项经济业务所发生的经费支出,应根据《漯河医学高等专科学校财务开支报销有关规定》(漯医专〔2017〕110号)中的分级授权审批后,方能支出。

第七条  审批实行权、责相结合,谁审批谁负责的原则,学校各部门审批人、经办人、保管人等,作为当事人对所经手的经济业务进行把关控制,并在各自职责与权限范围内对自身行为负责。

第三章  预决算管理控制

   

第八条  学校党委会、校长办公会是学校预决算管理的决策机构,负责审议、批准学校预算编制方案和预算调整方案;审查、批准学校财务决算报告。

第九条  预算是学校控制财务收支、进行财务监管、调控配置资源的重要依据,是学校经济活动的指挥棒,也是财务内部控制的重要组成部分。

第十条  学校各处室、系部是本部门预算编制和执行的责任主体,对本部门的预算编制及执行负责。

第十一条  财务处是学校预算管理的职能机构,负责对各部门编制的预算进行汇总、综合平衡、编制学校财务综合预算方案,并按程序报批和组织实施。

第十二条  预算指标一经下达一般不予调整。因不可预见事项确需调整的,须经校长办公会研究批准,方可实施。对重大财务开支的预算追加,须经校党委会研究。

第十三条  学校各部门应根据财务处下达的学校批复预算,精心组织收入,合理安排支出,确保预算按时、有序、有效执行。财务处对预算执行全过程实行监督、控制,定期对学校各部门预算执行情况进行检查、分析,提高预算执行的有效性。

第十四条  财务处负责年度决算报告的编制及上报工作,决算报告的编制要做到真实、完整、准确、及时。

第十五条  对批准后的财务预决算应按财政部门要求进行公开。

第四章  会计机构岗位设置控制

第十六条  学校根据《中华人民共和国会计法》的规定设立会计机构(财务处),配备具有相应资格和能力的会计人员。

第十七条  财务处合理设置会计岗、出纳岗、预算管理岗等内控控制关键岗位,分别明确其职责和权限。

第十八条  岗位设置应遵循的原则:对货币资金的收付、结算、审核、记账等工作,不得由一人兼管;审核和出纳岗位必须由不同人员担任;出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;网上银行业务的录入岗和复核岗必须由不同人员担任。确保不相容职务相互分离,相互约束,形成制衡机制。

第十九条  财务岗位实行轮岗,财务人员在同一岗位工作满3年,原则上应进行轮岗。

第五章  会计控制

第二十条  会计控制是会计机构在办理会计业务的过程中,依据相关财务制度和操作规程实施的内部管理。会计控制是财务内部控制的主体。

第二十一条  所有会计事项必须由两人以上经办,会计与出纳分开,钱与账、钱与物、账与物分管,各种空白票据与财务印鉴分管,对各项会计业务必须进行审核与复核。会计人员在处理有关业务时,应签名或盖章,以备责任追溯。

第二十二条  会计审核人员应严格执行上级、学校财务规章制度,全面审核各类单据,重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,与预算是否相符,手续是否齐全等。支出凭证应附反映支出明细内容的原始单据,由经办人签字或盖章,并按审批权限审批。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入并打印记账凭证。

第二十三条  会计人员负责对出纳人员录入的记账凭证及其所附原始单据进行全面复核,发现问题应予退回,并督促纠正,以确保会计信息质量。

第二十四条  出纳人员根据复核无误的会计凭证及时办理收、付款业务。对银行结算业务,应准确录入收款单位、开户银行、银行账号、金额、用途等信息。

第二十五条  国库集中支付和网上银行录入人员在办理业务时,先由经办人录入相关信息,再交复核人员复核,经核对无误后,方可支付。两岗人员应按规范操作,并分别保管网上银行密钥。

第二十六条  根据国库集中支付制度和《漯河医学高等专科学校关于印发公务卡使用暂行办法(试行)的通知》(漯医专〔2014〕107号)等相关规定办理结算业务。

第二十七条  现金库存实行限额管理,超过限额部分必须当日送存银行,现金出纳不得坐收坐支,不得以白条抵库。货币资金要做到日清月结。

第二十八条  严格遵守国家银行结算制度和结算纪律,接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号,不得开具空头支票,不得公款私存。

第二十九条  财务处指定专人保管空白银行票据,指定专人保管财务印鉴,严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。

第三十条  学校的各项收费由财务处按照国家、省、市有关政策法规统一收取,按“收支两条线”进行会计核算。

第三十一条  财务处指定专人负责票据的购买、领用、核销等工作,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。不得违反规定转让、出借、代开,不得擅自扩大票据使用范围。

第三十二条  会计账簿登记以经过审核的会计凭证为依据,做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。

第三十三条  会计报表的种类、格式和内容按照《中华人民共和国会计法》和财政部相关规定编制,会计报表的编制以核实后的账簿记录为依据,做到编报及时、数字准确、内容完整。财务负责人对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。

 

第六章  财务信息管理控制

第三十四条  财务处根据学校事业发展要求和工作实际,构建财务管理信息系统,并藉此强化内部会计控制,并与相关职能部门逐步实现信息共享。

第三十五条  财务管理信息系统的管理与操作人员必须相互分离,不得兼任。操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作,严格保密并经常更换密码,严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。

第三十六条  财务处定期备份和妥善保存财务数据。现教中心负责系统的运行安全,防止病毒入侵,保障信息安全。

第三十七条  财务管理信息系统的管理人员,应根据财务处岗位设置和工作规范要求,明确系统使用人员的操作权限和操作程序,并以此实施岗位分工制衡控制。定期审查系统中的权限设置,避免授权不当。

第七章  会计档案管理

第三十八条  按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定,会计年度结束后,会计人员对经手的会计凭证、账簿、财务报告及有关表册进行整理装订、立卷归档保管。电子会计档案应实行备份制度。

第三十九条  会计档案不得借出,对外提供复印件和查阅会计档案应经学校领导同意,并由财务人员陪同。如需查阅已归档的会计档案必须在会计档案管理人员陪同下进行,并按规定登记。

第四十条  会计人员调换岗位,必须办理会计档案资料的交接手续,交接双方经办人和监督人必须在交接清单上签字。

第八章  评价与监督

第四十一条  学校监察审计处对本制度实施进行监督,并对本制度执行情况进行审核、稽查和评价。       

第四十二条  学校接受国家审计、财政、物价、税收等部门的专项监督和检查,对监督检查过程中发现的财务内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

第四十三条  对在监督和检查中发现的违法违纪问题,按相关法规处理。

第九章  附则

第四十四条  本制度从发布之日起执行,由财务处负责解释。

 

 

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